Mål- och budgetprocess

Varje år ska kommunfullmäktige besluta om en budget för kommande kalenderår, samt en plan för de kommande tre åren. Beslutet tas av fullmäktige i november. Valår ska budgeten fastställas av nyvalda fullmäktige.

Budgeten ska innehålla skattesats samt finansiella mål och verksamhetsmål med inriktning på god ekonomisk hushållning. Av budgeten/planen ska det också framgå hur verksamheterna ska finansieras och hur den ekonomiska ställningen beräknas vara vid budgetårets slut. Av budgeten ska nämndernas ekonomiska ramar framgå.

Utifrån de förutsättningar som kommunfullmäktiges budgetbeslut innebär för nämnderna i form av budgetramar och övergripande mål, ska respektive nämnd besluta om en internbudget. Denna ska även innehålla nämndsmål kopplade till de övergripande målen.

• Budget 2024 Pdf, 1 MB.
• Budget 2023 Pdf, 890 kB.
• Budget 2022 Pdf, 964 kB.
• Budget 2021 Pdf, 756 kB.
• Budget 2020 Pdf, 2 MB.
  

På kommunstyrelsen i februari fastställs kommunövergripande budgetanvisningar för budgetarbetet. Av dessa anvisningar framgår;

• beskrivning av budgetprocessen med tidplan för budgetarbetet
• övergripande mål utifrån politiska prioriteringar
• gemensamma planeringsförutsättningar med utgångspunkt från omvärldsanalys, bland annat SKR:s bedömningar av det ekonomiska läget
• de ekonomiska förutsättningarna för såväl driftbudget som investeringsbudget

Nämndernas budgetskrivelser i maj-juni

Senast runt månadsskiftet maj-juni ska förvaltningarnas budgetskrivelser behandlas i respektive nämnd. Budgetskrivelsen ska bland annat innehålla en beskrivning av nämndens nuvarande verksamhet, omvärldsanalys samt framtida utveckling inom respektive verksamhet. Kommande budgetbehov och eventuella anpassningar i verksamheten ska beskrivas. Budgetskrivelserna ska också innehålla beskrivning av nämndernas investeringsbehov.

Analysdagar i juni

Den första analysdagen avser kommunen och här presenteras för budgetberedningen:

• kommunens ekonomiska förutsättningar för budgetåret och kommande planår.
• målstyrningsprocessen och verksamheternas utveckling i förhållande till beslutade mål
• aktuella personalpolitiska frågor, såsom kompetensförsörjning, avtalsfrågor med mera

Respektive förvaltningschef presenterar sin nämnds budgetskrivelse inför kommande budget/planperiod.

Syftet med den andra analysdagen är att kommunens bolag, kommunalförbund och gemensam nämnd presenterar sina förutsättningar för kommunstyrelsen som ett led i kommunstyrelsens uppsiktsplikt.

Politisk beredning av budgetförslag i juni-september

Under denna period utarbetar de politiska grupperna sina budgetförslag med prioritering av tillgängliga medel mellan de olika nämnderna/verksamheterna för kommande period.

Kommunstyrelse i oktober

Ekonomiavdelningen sammanställer de olika budgetförslagen inför kommunstyrelsens behandling i oktober. Majoritetens budgetförslag MBL-förhandlas efter kommunstyrelsens arbetsutskotts behandling av ärendet och innan kommunstyrelsens sammanträde. Kommunstyrelsens beslut innehåller förslag till vilken skattesats som ska gälla för kommande år.

Kommunfullmäktige i november

I november beslutar kommunfullmäktige kring budget, flerårsplan och skattesats. Nämndernas ramar beslutas utifrån övergripande sammanställningar kring verksamhetsmått, verksamhetsförändringar och uppdrag. Valår måste budgeten antas av nyvalt fullmäktige.

Fastställande av förvaltningarnas internbudgetar i december

Senast i december ska nämnderna besluta om sina respektive internbudgetar.

Nämndernas internbudgetar ska innehålla en fördelning av tilldelade ramar på respektive verksamhet. Nämnderna ska även besluta om nämndsmål kopplade till kommunfullmäktiges övergripande mål.

Budget i de kommunala bolagen

Bolagen lämnar in en preliminär budget till Ytornet i april månad. Utifrån denna beslutar Ytornet om avkastningskrav och koncernbidrag under maj/juni. Den definitiva budgeten ska behandlas i respektive bolagsstyrelse senast i december och återredovisas till Ytornet i februari aktuellt budgetår.